Компенсація за використання особистого транспорту в службових цілях в 2019 році

1. Як платити компенсацію за використання особистого транспорту в службових цілях в 2019 році
2. Оподаткування ПДФО та страховими внесками
3. Витрати на компенсацію за використання особистого транспорту
4. Зразки та бланки інших документів скачайте на сайті електронного журналу «Спрощенка»:

Компенсація за використання особистого транспорту в службових цілях в 2019 році виплачується на підставі документів. Правила виплати і зразки документів наводимо в статті.

Угода на використання особистого автомобіля для службових поїздок

Таку компенсацію платять, якщо компанія (ІП) використовує особистий автомобіль співробітника в службових цілях. Наприклад, для службових роз'їздів. Часто таку компенсацію платять гендиректору за використання його машини замість службової.

Як платити компенсацію за використання особистого транспорту в службових цілях в 2019 році

Щоб платити компенсацію за автомобіль, складіть з працівником двосторонню угоду про використання особистого майна в службових цілях.

Вкажіть в ньому розмір компенсації, вид майна і його технічні характеристики (марку автомобіля, рік випуску, об'єм двигуна, державний реєстраційний номер). Також в угоді пропишіть порядок використання автомобіля - для службових поїздок. Незайвим буде згадати і стан автомобіля: новий, після ремонту і т. П. (Ст. 188 ТК РФ). До угоди додайте копію документа, що підтверджує право власності на машину (свідоцтво на машину або ПТС).

Термін дії угоди може бути будь-який, але в межах дії трудового договору. Після чого оформите акт передачі майна і наказ про виплату компенсації працівникові.

Також видайте наказ про призначення компенсації.

1. Наказ про призначення компенсації за використання особистого автомобіля співробітника
2. Наказ про припинення виплати компенсації за використання особистого автомобіля співробітника

Що стосується подорожніх листів, то їх бажано оформляти. Саме шляховий лист підтвердить, що машина використовувалася в робочих поїздках. Організації, які не спеціалізуються на автотранспортних послугах, заповнювати його можуть раз на тиждень або навіть на місяць. Головне, щоб були прописані маршрути (лист Мінфіну Росії від 16.03.2006 № 03-03-04 / 2/77).

Завантажити бланк договору

Оподаткування ПДФО та страховими внесками

Компенсація за використання особистого майна - автомобіля директора не обкладається ні ПДФО, ні страховими внесками ( лист ФНС Росії від 27.01.2010 № МН-17-3 / 15 @ , подп. «2и» п. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески ...» ).

Тому виплата компенсації для вас може кращим варіантом. Чи не доведеться зайвий раз вважати ПДФО.

Причому навіть якщо ви встановите компенсацію в більшому розмірі, ніж визначено законодавством - вся її сума не повинна обкладатися ПДФО та страховими внесками. Такий висновок випливає з листи Мінфіну Росії від 27.08.2013 № 03-04-06 / 35076 . Оскільки це компенсаційна виплата працівникові, а не оплата його праці. А норми законодавства встановлені тільки в цілях розрахунку податку на прибуток і «спрощеного» податку.

Правда, не забудьте, щоб не платити ПДФО і страхові внески, у вас повинні бути документи, що підтверджують приналежність використовуваного майна працівникові. А також розрахунки компенсацій і документи, що підтверджують фактичне використання майна в інтересах роботодавця, здійснення витрат на ці цілі, а також документи, що підтверджують суми конкретних витрат. Тобто не можна платити, наприклад, компенсацію в 20 000 руб., В той час як з документів випливає, що на службові поїздки і обслуговування авто витрачено тільки 5000 руб.

Витрати на компенсацію за використання особистого транспорту

У складі витрат при УСН ви можете врахувати компенсацію тільки в межах норм ( подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). Норми маленькі: 1200 руб. в місяць для автомобіля з об'ємом двигуна до 2000 куб. см включно і 1500 руб. в місяць - понад 2000 куб. см ( п. 1 постанови Уряду РФ від 08.02.2002 № 92 ). Компенсація за нормами включає в себе в тому числі і вартість витраченого ПММ ( лист Мінфіну Росії від 16.05.2005 № 03-03-01-02 / 140 ). Причому ці суми враховують за повний місяць експлуатації авто. А якщо автомобіль використовувався не кожен робочий день, норму потрібно зменшувати.

Зразки та бланки інших документів скачайте на сайті електронного журналу «Спрощенка»:

1. Договір будівельного підряду
2. Договір підряду на виконання організацією-виконавцем робіт по ремонту офісу замовника. Роботи виконуються з матеріалів підрядника
3. Договір підряду (договір оператора введення)
4. Договір підряду (договір переписувача)
5. Договір підряду (договір реєстратора)
6. Договір підряду (договір кодувальника)
7. Договір підряду (договір інструктора)
8. Договір підряду (договір економіста формально-логічного контролю)
9. Договір підряду на виконання організацією-виконавцем робіт по ремонту офісу замовника. Роботи виконуються з матеріалів замовника
10. Договір про переробку давальницької сировини
11. Договір з фізичною особою на надання кур'єрських послуг