Рахунок-фактура - бланк скачати в Еxcel 2019. Подивитися зразок заповнення рахунку-фактури 2019. Терміни виставлення рахунку-фактури

1. Зразок заповнення рахунку-фактури в 2019 році
2. Бланк рахунку-фактури
3. Правила заповнення рахунків-фактур
4. Як оформити рахунок-фактуру правильно
5. Коригувальний рахунок-фактура
6. Рахунок-фактура на аванс: коли і як виписується

Рахунок-фактура - це первинний документ бухгалтерської звітності, а також суворої податкової звітності, на підставі якого пред'явлені суми ПДВ приймаються до відрахування (або відшкодовуються).

Рахунок-фактура заповнюється продавцем для покупця після замовлення останнім товару, або відвантаження товару покупцеві (не пізніше п'яти днів з дня відвантаження), або при надходженні від покупця авансового платежу, і містить відомості про товар і його вартості. На основі виписаного документа здійснюють оплату товару, інші розрахунки, оформляють бухгалтерську і податкову звітність.

Зразок заповнення рахунку-фактури в 2019 році

Зразок рахунок-фактури 2019 - завантажити безкоштовно (Word)
Завантажити зразок рахунку-фактури в Excel безкоштовно
Завантажити зразок рахунку-фактури в форматі PDF

зразок

Подивитися зразок заповнення рахунку-фактури

Бланк рахунку-фактури

Бланк рахунку-фактури - завантажити Excel 2019
Бланк рахунку-фактури - завантажити в Word
Завантажити бланк рахунку-фактури в PDF

бланк

Подивитися бланк рахунку-фактури

Повний список актуальних бланків документів на 2019 рік

Правила заповнення рахунків-фактур

Форма рахунку-фактури строго регламентована. Бланк рахунку-фактури був введений Указом Президента РФ від 8.05.1996 р № 685, стаття 169 НК РФ, де описувався порядок його заповнення, змісту, вимоги обліку рахунків-фактур. У грудні 2011 року Постановою Уряду РФ № 1137 в бланк рахунку-фактури були внесені зміни: додані рядок «Виправлення», найменування та код валюти, в якій проводяться розрахунки, код одиниці виміру по ОКЕІ і код країни походження товару.
В даний час форма рахунку-фактури 1996 року недійсна.

Рахунок-фактуру зобов'язані виписувати всі платники ПДВ.
Чи не зобов'язані виписувати рахунки-фактури:

• організації-неплатники ПДВ
• організації (ІП), які надають послуги населенню за готівковий розрахунок, видаючи натомість, наприклад, касові чеки, або інші бланки суворої звітності.
• деякі інші організації.

Нумерують рахунки-фактури по порядку з початку року.

На підставі отриманих рахунків-фактур організація формує «Книгу покупок», а на підставі виданих рахунків-фактур - «Книгу продажів».

Як оформити рахунок-фактуру правильно

Необхідно заповнити всі позиції бланка; в графах і рядках, з об'єктивних причин неактуальних, ставиться прочерк.

1. Порядковий номер і дата виписки рахунку-фактури; відокремленим структурним підрозділам, а також учасникам товариств або довірчим керуючим, дозволено в номері через «/» вказувати код свого підрозділу відповідно до установчих документів. Дата виписки має бути пізнішою від дати первинного документа (договору і т.п.).
2. Якщо в бланку не було виправлень, в підпункті 1а ставляться прочерки.
3. Зазначаються найменування продавця відповідно до установчих документів (повне і скорочене) або ПІБ ВП.
4. Адреса продавця може бути вказаний юридичну чи фактичну; для ВП пишеться адреса проживання. Також вказуються ІПН і КПП продавця.
5. Якщо Продавець і Вантажовідправник - одне і те ж обличчя, в графі «Вантажовідправник» пишеться «він же»; якщо Вантажовідправника за фактом немає - ставиться прочерк.
6. Вказується найменування (повне або скорочене) Вантажоодержувача, його адреса - як в установчих документах. Якщо рахунок-фактура заповнюється податківцем чи на виконання роботи (надання послуги), ставиться прочерк.
7. Графа «До платіжно-розрахунковим документом» заповнюється в тому випадку, якщо здійснюється грошова оплата за відповідними документами. При безгрошової формі оплати ставиться прочерк.
8. Вказується назва Покупця (повне або скорочене), його адреса, ІПН, КПП.
9. Вказується валюта, в якій виставляється рахунок, і її код (у російського рубля - 643).
10. У табличній частині пишеться найменування товару / послуги, його одиниця виміру по ОКЕІ і в загальноприйнятих параметрах, кількість товару, ціна товару (виконаної роботи, наданої послуги) за одиницю виміру згідно договору (якщо її можна вказати), повна вартість усього товару (послуги) без ПДВ, акциз, якщо товар підакцизний, розмір податкової ставки, загальна сума ПДВ, вартість усього товару з ПДВ, країна-виробник товару та номер митної декларації - якщо товар був проведений не в Російській Федерації.

Рахунок-фактура оформляється в двох примірниках: один реєструється в «Книзі продажів» продавця, інший передається покупцеві-платнику ПДВ. Друк на неї не ставиться.

Коригувальний рахунок-фактура

оформляється в тих випадках, коли з яких-небудь причин - надання знижки за обсяг, збільшення ціни, передбачене договором, збільшення (уточнення) обсягу поставленого товару, зниження ціни за бракований товар, внесення змін в первинний документ (договір купівлі-продажу, ТТН і ін.), до якого додавався рахунок-фактура, і інше - за вартістю товарів / послуг був проведений перерахунок, і тому необхідно скласти новий рахунок-фактуру.
З липня 2013 року законодавчо дозволено оформлювати єдиний по декількох рахунках-фактурах коригувальний рахунок.
Крім того, згідно з Постановою Уряду РФ від 24 жовтня 2013 р № 952:

• реєструвати коректувальні рахунки-фактури в «Книзі продажів» потрібно за той квартал, в якому сторони домовилися про зміну вартості;
• під рядком «Виправлення» додано стоку 1б, і тепер є законна можливість оформити бланк коригуючого рахунку-фактури до двох рахунків-фактур;
• дані кількох відвантажень по одному товару слід не підсумовувати, а вписувати в різні рядки єдиного рахунку-фактури.

Зміст, реквізити бланка коректування рахунку-фактури грунтуються на типовою формою рахунку-фактури, але в ній подвоєні графи, що показують цифри до і після внесення змін.
це:
- кількість (обсяг) товарів (робіт, послуг);
- ціна (тариф) за одиницю виміру;
- вартість усієї кількості товарів (робіт, послуг) без ПДВ;
- сума ПДВ;
- вартість усієї кількості товарів (робіт, послуг) разом з ПДВ

У підсумковій графі позначається різниця між показниками колишнього рахунку-фактури та показниками, обчисленими після зміни вартості відвантажених товарів (робіт, послуг).

Рахунок-фактура на аванс: коли і як виписується

У разі, коли договором між підприємствами передбачена передоплата, при її надходженні продавець оформляє рахунок-фактуру на авансовий платіж. При цьому використовується типова форма рахунку-фактури; в ній повинні бути заповнені наступні пункти:

• номер та дата оформлення;
• найменування, адреса, ІПН / КПП продавця і покупця;
• номер і дата платіжки;
• найменування та код валюти;
• найменування товарів (робіт, послуг), майнових прав - НЕ знеособлено, укрупненими описом товару, щоб його можна було ідентифікувати;
• сума оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав;
• податкова ставка;
• сума податку, що пред'являється покупцю товарів (робіт, послуг), майнових прав.

Є й деякі особливості. Наприклад, розмір податкової ставки повинен бути вказаний розрахунковий - 10% / 110% або 18% / 118%
Рахунок-фактуру оформляють у двох примірниках, не пізніше 5 днів з часу надходження авансу.

Завантажити інші бланки документів на 2019 рік