- Для чого потрібен документ
- Що з себе являє документ
- Порядок складання звіту про рух грошових коштів
- Звіт про ДДС дозволяє дізнатися керівництву компанії
Звіт про рух грошових коштів - одна з форм бухгалтерської звітності , Що показує надходження і витрату готівкових та безготівкових грошових коштів організації. У цій статті ми розглянемо, для чого потрібен документ і який порядок заповнення Форми 4 Бухгалтерськогобалансу.
Зразок заповнення звіту ДДС за формою 4 (ОКУД 071004) можна побачити на малюнку:
Завантажити бланк звіту про рух грошових коштів - Форма 4 (ОКУД 0710004)
Завантажити зразок заповнення форми 4
Для чого потрібен документ
Звіт про рух грошових коштів обов'язково складається тими підприємствами, які ведуть бухгалтерський облік. Звільнено від цього обов'язку тільки структури некомерційного типу і об'єкти малого підприємництва, фінансове становище яких легко визначити після аналізу основних облікових документів.
Істотну роль також відіграє цей документ для компаній при внутрішньому його розгляді, оскільки звіт про рух грошових коштів характеризує стан грошових потоків з різних операцій. Також зміст звіту про рух грошових коштів дозволяє залучити інвесторів і заручитися підтримкою кредиторів, якщо компанія може наочно відобразити грошову прибуток, яку має.
Що з себе являє документ
Складання і здачу даного звіту Міністерство Фінансів встановило у 2011 році Наказом №11. Їм же встановлюється і ПБО «Звіт про рух грошових коштів» 23/2011.
Пізніше Наказом №124 того ж 2011 року зазначені норми були дещо змінені.
До звіту про рух грошових коштів встановлено вимоги, за якими всі фінансові потоки підприємства проходять класифікацію за видами діяльності і поділяються на інвестиційний вигляд, а також операційний і фінансовий. Також цей поділ стосується періодичності проведених грошових процесів. Мета звіту про рух грошових коштів - продемонструвати ці дії в грошових значеннях.
У формі 4 відображаються грошові процеси готівкового та безготівкового формату. Звіту про рух грошових коштів форми 4 присвоєно код по ОКУД 0710004. З огляду на параметри вимог законодавчих документів, для її заповнення необхідно використовувати інформаційну частину по всіх рахунках розрахункових процесів даного підприємства, включаючи касові і банківські. Отже, формою звіту про рух грошових коштів надаються і показники по інвестиційним процесам, пов'язаним з цінними паперами.
Порядок складання звіту про рух грошових коштів
Існує два методи складання звіту руху грошових коштів - прямий і непрямий. Різниця їх полягає в параметрах відображеної ситуації з проведення грошових переміщень. Бухгалтерами складаються обов'язкові звіти про рухи грошових коштів за непрямим методом, так як він простіше у виконанні і дає шанс відобразити відмінності переміщень операційного типу від даних по прибутках.
Зразками звіту про рух грошових коштів не показуються такі показники:
- Переміщення грошей по рахунках внутрішнього призначення.
- Курсові різниці по валютах, коли подальшої зміни в сумах не відбувається.
- Перетворення засобів іншого виду на вид фінансовий.
- Переказ коштів з рахунку компанії в готівку через її ж касу.
- Угоди бартерного зразка.
- Операції взаємозалікові типу.
- Всі операції, за проведенням яких не дотримуються зміни в капіталі .
Коли вищевказані операції стали причиною зміни капіталу, в звіті вказується не власне грошове переміщення або так званий потік, а сумарній різниці, яку операція створила. Тому що відбивати треба тільки ситуації, що створюють грошові потоки, що призводять до змін засобів всередині капіталу.
Складаючи звіт про рух грошових коштів, доведеться заповнити три базових розділу:
- Потоки по поточних операціях (операційна діяльність).
- Потоки за інвестиційними операціями.
- Потоки за фінансовими операціями.
Якісь види процесів, які відносяться до числа одного розділу по документації досліджуваного установи, в документації по іншому об'єкту можуть ставитися до розділу відмінного характеру. Це залежить від базового виду діяльності.
Прикладом для звіту про рух грошових коштів можна назвати надання площ під оренду. Якщо такий вид послуг і є основним типом діяльності компанії, то фінансові переміщення, що виникли в цих умовах, будуть віднесені до операційного або поточному увазі, а якщо побічна - то в ранг інвестиційних.
Перед тим як заповнювати звіт про рух грошових коштів, в установленому законом порядку треба оформити його титульну частину, яка надасть необхідну установчу і правову інформацію про об'єкт підприємництва.
Одиниці виміру в документі повинні збігатися з використаними в складі балансу - тисячі чи мільйони рублів. Всі коди, що застосовуються для позначення рядків, необхідно брати з четвертого додатка до Наказу 66.
Дивіться повне відео про заповнення звіту ДДС:
Звіт про ДДС дозволяє дізнатися керівництву компанії
Аналіз звіту про рух грошових коштів дозволяє оцінити кількість прибутку в рамках діяльності організації, а також вибрати для себе пріоритетні завдання та оптимальну стратегію для подальшого розвитку.
Отже, відповідаючи на питання, як складається звіт про рух грошових коштів, слід сказати, що це відбувається з опорою на ведений бухгалтерський документальний облік по всім доступним для організації рахунках і в рамках вимог, що пред'являються до цього виду звітності.
