Активи комерційного банку

1. Структура активів комерційного банку
2. Властивості активів комерційного банку
3. Класифікація активів комерційного банку за ступенем ліквідності
4. Класифікація активів комерційного банку за ступенем прибутковості
5. Классіфікаөія активів комерційного банку за ступенем ризику
6. Класифікація активів банку за ступенем терміновості

Активи комерційного банку, або розміщені кошти, підрозділяються по об'єктах і сферам вкладень, в якості яких можуть виступати: грошові кошти (національна та іноземна валюта), дорогоцінні метали і дорогоцінні камені, кредити різним типам позичальників і на різні цілі, цінні папери, нерухомість, матеріально-технічні засоби та інше.

Таке групування активів носить найбільш загальний характер і є в якійсь мірі умовною. Зокрема, кредити як грошовий капітал функціонують в різних сферах і галузях народного господарства і направляються на формування різних кінцевих об'єктів інвестування (вкладень) - матеріальних оборотних коштів і основного капіталу. Разом з тим, це угрупування відображає історично склалися сфери банківських вкладень і закріплена певними розділами банківського балансу.

Структура активів комерційного банку

У Плані рахунків кредитних організацій виділяється наступний склад банківських активів:

• залишки коштів на кореспондентських рахунках;
• залишок готівки в касі банку;
• обов'язкові резерви в ЦБ РФ ( «резервні вимоги»);
• іноземна валюта;
• кредити видані;
• вкладення в цінні папери;
• інвестиції в статутний капітал інших підприємств;
• вкладення в дорогоцінні метали і камені;
• вкладення в нерухомість;
• матеріально-технічна база банку;
• інші активи.

Властивості активів комерційного банку

Активи банку мають наступні властивості:

• ліквідність - здатність швидко перетворюватися в гроші без втрати ринкової вартості;
• ризиковість (надійність) - здатність активу до повернення без втрати своєї номінальної суми;
• прибутковість - здатність активу приносити дохід;
• терміновість.

Класифікація активів комерційного банку за ступенем ліквідності

Ліквідність активів залежить від стану (рівня активності) конкретних сегментів фінансового і товарного ринку. Чим вище попит на певні об'єкти банківських вкладень, тим вище ліквідність відповідних активів. Іншими словами - тим легше ці активи продати, отримавши за них «живі» гроші. Ліквідність також залежить від ціни продавця (тобто банку): чим вища ціна продажу активу, тим важче його продати, тим більше буде термін його перетворення в грошові кошти, а отже, ліквідність такого активу буде нижче.

Всі активи можна поділити за рівнем ліквідності на:

• самоліквідние (грошові кошти в готівковій і безготівковій формі);
• високоліквідні (термін реалізації яких обчислюється днями);
• среднеліквідние (термін реалізації яких обчислюється тижнями);
• низьколіквідні (термін реалізації яких обчислюється місяцями).

Так, до високоліквідних активів відносяться «короткі» і короткострокові кредити, видані надійним платоспроможним позичальникам, короткострокові боргові цінні папери надійних емітентів , А також акції, які користуються попитом і котируються на організованому ринку цінних паперів.

Навпаки, об'єкти нерухомості, особливо будівлі і земельні ділянки, відносяться до низьколіквідних активів. На оформлення угоди купівлі-продажу нерухомості може піти кілька тижнів незалежно від рівня попиту.

Головне практичне завдання кожного банку - підтримувати високий рівень ліквідності своїх активів. Ліквідність - основний, найважливіший принцип формування активів.

У свою чергу, активи несуть різні функції в формуванні ліквідності. Кожен банк прагне створити якомога більше ліквідних активів, але для стійкості банку важливі і низьколіквідні активи. Так, частина активів банк формує у вигляді «глибоких» резервів, реалізація яких здійснюється тільки у вкрай критичних ситуаціях для банку. Як активи, що несуть функцію «глибоких» резервів виступають, наприклад: золото, дорогоцінні камені, антикваріат, твори мистецтва, об'єкти нерухомості. Таку ж функцію можуть нести акції підприємств, придбані не для швидкого перепродажу, а з метою участі в капіталі та управлінні акціонерного товариства.

Класифікація активів комерційного банку за ступенем прибутковості

Всі активи банку поділяються на дохідні і неприбуткової. Поділ їх на дві групи в якійсь мірі умовно, так як в кінцевому рахунку все активи беруть участь у формуванні доходу, але одні - безпосередньо, а інші - опосередковано сприяють отриманню доходу.

До дохідних активів в першу чергу відносяться: - кредити надані; - цінні папери; - матеріально-технічні активи, передані в фінансову оренду (лізинг).

Дохідними активами є також дорогоцінні метали і дорогоцінні камені, іноземна валюта, які приносять дохід при підвищенні їх ринкової вартості або в умовах інфляції ( «курсовий дохід»).

Серед прибуткових активів виділяються вкладення, що приносять процентний дохід. Це - кредити, боргові зобов'язання у вигляді цінних паперів, що приносять процентний дохід (облігації, векселі, депозитні сертифікати тощо)

До дохідних активів можна віднести також залишки на кореспондентських рахунках банку і залишки готівкових коштів по касі, оскільки ці кошти використовуються для розрахунково-касового обслуговування клієнтів банку, за яке банки стягують плату у вигляді комісії з дебетового обороту по розрахунковому рахунку або у вигляді відсотка за переведення в готівку коштів, коли видають їх клієнтам через касу. У світовій практиці розрахунково-касове обслуговування, а також проведення клієнтських платежів через кореспондентську мережу банку є платними.

Дохід, отриманий від активів, які представляють собою залишки на кореспондентських рахунках, по своїй суті, носить характер комісійного доходу. Обсяг цього доходу залежить від масштабів клієнтської бази (тобто від кількості обслуговуваних клієнтів) і від обсягу безготівкового і готівкового обігу коштів. Чим більше число клієнтів і більше платіжний оборот банку, тим вищий дохід.

Разом з тим, дохід від активів може зменшуватися в умовах посилення конкурентної боротьби банків «за клієнта». Щоб більше привабити клієнтів, банки знижують розмір плати за розрахунково-касове обслуговування, а по ряду розрахункових операцій і взагалі скасовують її. До неприбуткової активів відносяться вкладення у власну матеріально-технічну базу: будівлі офісів, меблі, комп'ютери, різне банківське і касове обладнання. Сюди ж відносяться і нематеріальні активи, необхідні для роботи банку: програмні продукти, права оренди будівель і приміщень і т.п. Від цих вкладень банки не отримують безпосередньо дохід, але без них була б неможлива і сама діяльність банківських установ.

Классіфікаөія активів комерційного банку за ступенем ризику

За рівнем ризикованості (зворотний показник - надійність) всі активи групуються на:

• високоризикові;
• середньоризикової;
• низькоризикові;
• безризикові.

У банківській практиці існує таке правило: чим вища доходність активу, тим він більш ризиковий. Висока ризикованість вкладень означає їх меншу надійність, тобто слабку здатність до повернення. До високоризикових активів відносяться кредитні вкладення. «Неповернення» кредитів - досить часте явище в банківській практиці.

Існує різка диференціація за рівнем ризику вкладень в цінні папери боргового характеру в залежності від надійності емітента. Неприбуткової активи відносяться до безризикових.

Класифікація активів банку за ступенем терміновості

Однією з найважливіших характеристик активів є їх терміновість. За цим показником активи поділяються на:

• до вимоги;
• «Короткі» (до 30 днів);
• короткострокові (від 1 місяця до 1 року);
• середньострокові (від 1 року до 3 років);
• довгострокові (від 3-х років).

Частина активів банку виступає його фінансовими вимогами. До вимог банку належать грошові кошти, розміщені на кореспондентських рахунках банку в інших банках (кореспондентські рахунки в ЦБ, в фонді обов'язкового резервування в ЦБ, в інших банках і банках нерезидентах); кредити видані, вкладення в боргові цінні папери інших емітентів, матеріальні активи, здані в лізинг. Нерухомість, інші матеріальні активи, що належать банку, а також залишки готівкових коштів в касі банку не є вимогами банку.

Для банків найважливішою проблемою в управлінні активами і пасивами є забезпечення відповідності за термінами між ресурсами залученими (пасивами) і їх розміщенням (активами).

У сучасному банківському сленгу існують поняття «коротких і довгих» пасивів, «коротких і довгих» активів. Частина короткострокових пасивів (їх «твердий» залишок) можна трансформувати в довгострокові активи. Але практичний досвід свідчить, що зайва трансформація короткострокових ресурсів в довгострокові вкладення веде до зниження ліквідності банку, до нестачі високоліквідних коштів, що забезпечують своєчасне і якісне обслуговування клієнтів, своєчасне проведення розрахункових операцій за їхніми рахунками.

Мистецтво управління банківською діяльністю полягає в умінні раціонально поєднувати джерела формування банківських ресурсів за їх вартістю (чим дешевше, тим краще), за термінами - з одного боку, з такими напрямами їх розміщення (тобто формування активів), які забезпечують високий рівень ліквідності банку і прибутковості його діяльності - з іншого.