Питання на тему ПДВ не втрачають своєї актуальності. Вже написано безліч матеріалів щодо цієї теми, проте інтерес з боку читачів і раніше не слабшає. У цій статті ми детально зупинимося на відновленні ПДВ, розглянемо на прикладах, коли потрібно відновлювати ПДВ та якими операціями відобразити в програмі 1С: Бухгалтерія ред. 3.0.
приклад №1
Почнемо, мабуть, з простого. Покупець перерахував аванс постачальнику в рахунок майбутніх поставок товарів. Відповідно, має право прийняти до відрахування ПДВ з суми сплаченого авансового платежу (зрозуміло, за наявності рахунку-фактури). Далі, в момент надходження товарів (надання послуг), відбувається залік авансу, і сума ПДВ знову приймається до відрахування. Тут і виникає необхідність відновити ПДВ, що відноситься до авансового платежу.
Покроковий алгоритм:
- запускаємо 1С: Бухгалтерія підприємства ред. 3.0 ;
- Заходимо в розділ «Операції»;
- Вибираємо «Регламентні операції»;
- Вибираємо «Регламентні операції ПДВ»;
- Вибираємо документ «Формування записів книги продажів»;
- Натискаємо кнопку «Створити», а потім «Заповнити».
Сума відновлення ПДВ за авансами відіб'ється на однойменній закладці і сформується запис на рахунках бухгалтерського обліку за дебетом рахунка 76ВА і кредиту 68.02 на суму збільшення ПДВ до сплати.
Детальніше про рахунках-фактурах з авансу читайте тут
приклад №2
Розглянемо наступний приклад. Організація «Чудеса техніки» придбала комп'ютер вартістю 236 000 рублів (в тому числі ПДВ 36 000 рублів). Так як використовувати основний засіб планувалося тільки для цілей діяльності, що обкладається ПДВ, то вся сума вхідного ПДВ була прийнята до відрахування. Організація відбила це в 1С за допомогою документа «Формування записів книги покупок», яким сформували проводку дебет 68.02 кредит 19.01. Після закінчення часу комп'ютер стали використовувати також для неоподатковуваних ПДВ операцій. Згідно НК РФ в таких випадках сума ПДВ, раніше прийнятого до відрахування, підлягає відновленню.
Для того щоб розрахувати суму ПДВ до відновлення, потрібно спочатку визначити залишкову вартість основного засобу. Зробити це можна, сформувавши оборотно-сальдову відомість (первісна вартість ОС за дебетом рахунку 01 мінус сума нарахованої амортизації по кредиту рахунку 02). У нашому випадку залишкова вартість становить 170 000 рублей. Сума ПДВ, що відноситься до залишкової вартості, рівна 30 600 рублів.
Наступним кроком потрібно визначити частку виручки, що відноситься до неоподатковуваним ПДВ операціях. Для цього в програмі 1С Бухгалтерія ред. 3.0 призначений документ «Розподіл ПДВ» який також знаходиться в розділі «Операції» - підрозділ «Регламентні операції» - Регламентні операції ПДВ. Скориставшись даними цього документа, ми визначаємо, що частка виручки, яка належить до неоподатковуваним ПДВ операціях, для організації «Чудеса техніки» в поточному періоді склала 20%. Отже, ми беремо суму ПДВ, розрахованого виходячи із залишкової вартості комп'ютера (30 600 рублів) і множимо її на 20%. Виходить 6 120 рублів, які нам і потрібно відновити. Організація «Чудеса техніки» зробить це за допомогою документа «Відновлення ПДВ», який також знаходиться в блоці «Регламентні операції ПДВ». Після вказівки в табличній частині документа основного засобу і заповнення відсотка і суми ПДВ потрібно поставити галочку «списувати відновлений ПДВ на витрати» (рис. 2). У що з'явилася закладці вказуємо рахунок списання (наприклад, 91.02) і проводимо документ. Дивимося проводки: дебет 19.01 кредит 68.02 - на суму відновлення ПДВ і дебет 91.02 кредит 19.01 - на суму списання відновленого ПДВ на витрати. Одночасно формується запис в книзі продажів з кодом операції 21.
приклад №3
Ще одним випадком відновлення ПДВ є відновлення ПДВ по об'єктах нерухомості, яке оформляється у 1С однойменною документом в Регламентних операціях ПДВ (розділ «Операції») (рис. 3).
Припустимо, організація «Чудеса техніки» придбала Виробнича будівля в 2016 році, відразу прийняла ПДВ до відрахування, а пізніше стала використовувати його в діяльності, неоподатковуваної ПДВ. Тут нам і знадобиться документ «Відновлення ПДВ по об'єктах нерухомості», який допоможе правильно відновити суму ПДВ. Табличну частину документа рекомендовано заповнити підбором об'єктів нерухомості, поставити галочку «використовується для операцій неоподатковуваних ПДВ» і вказати рік початку використання. Також потрібно вказати частку виручки, що відноситься до діяльності, неоподатковуваної ПДВ. Рухи документа будуть сформовані аналогічно до попереднього прикладу.
приклад №4
Тепер уявімо ситуацію, коли організація «Чудеса техніки» вирішила перейти із загальної системи оподаткування на спрощену (доходи мінус витрати). На момент переходу вона вже придбала основний засіб і встигла повністю прийняти до відрахування суму вхідного ПДВ. Аналогічно умовами попереднього прикладу їй доведеться відновити ПДВ (виходячи із залишкової вартості ОС). Як визначити залишкову вартість основного засобу і розрахувати ПДВ детально описано вище. Після всіх розрахунків ми з документальних свідчень «Відновлення ПДВ», заповнимо його аналогічно до попереднього прикладу. В результаті проведення документа сума ПДВ відновлена і списана на витрати організації.
Ми розібрали чотири випадки відновлення ПДВ. Якщо у вас залишилися питання по цій темі або потрібна допомога у формуванні декларації з ПДВ, замовте допомога експерта у вашій програмі 1С . Допоможемо вести облік, розібратися з помилками і складними ситуаціями. Проведемо діагностику готовності до здачі звітності: знайдемо розбіжності в даних і запропонуємо шляхи вирішення. Перше підключення - безкоштовне. Залиште заявку на сторінці сервісу .
Сподобалася стаття - ставте лайк, діліться з колегами.
Працюйте в 1С з задоволенням!
