При поверненні неякісного або бракованого товару, постачальник може поставити до відрахування суму ПДВ, сплачену раніше при відвантаженні даного товару, відповідно до п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Податкового Кодексу РФ. Розглянемо цю операцію в 1С 8.2. Питання про те, чи є повернення бракованого товару реалізацією чи ні, є спірним.
З точки зору цивільного законодавства, повернення неякісного товару не є окремою угодою і тому розглядати таку операцію як зворотний реалізацію товару не можна.
Однак, контролюючі органи в Листах Мінфіну Росії від 21.05.2012 N 03-07-09 / 58, від 16.05.2012 N 03-07-09 / 56, від 02.03.2012 N 03-07-09 / 17 з даного питання дотримуються іншої позиції, згідно з якою повернення товарів (у тому числі бракованих), прийнятих покупцем на облік, визнається реалізацією. Відповідно, по повертається товарам покупець виставляє рахунок-фактуру.
Звичайно ж на практиці, як правило виникають ситуації відмінні від тих, що розглядаються в теорії. Постачальник відмовляється від того, що поставив неякісний товар, немає угод між покупцем і продавцем, виникають судові розгляди і т.п.
Але все ж в нашому прикладі ми розглянемо ситуацію, що покупець повернув бракований товар постачальнику, а той його прийняв.
Розглянемо, як відображається дана операція в програмі 1С Бухгалтерія, з точки зору Продавця товару.
Для цього необхідно скласти документ «Повернення товару від покупця».
Заходимо в меню «Продаж» далі «Реалізація товарів і послуг» у вікні вибираємо документ, на підставі якого ми будемо формувати дану операцію з повернення бракованого товару.
Після того, як ми вибрали документ підставу, натискаємо на кнопку «Ввести на підставі» далі вибравши пункт «Повернення товарів від покупця».
При створенні нового документа «Повернення товару від покупця» заповнюється вся таблична частина документа на підставі первинної нашої відвантаження.
В поле «Товари» міняємо кількість товарів, якщо є необхідність додати новий товар, то відповідно натискаємо «Додати» і вибираємо з довідника «Номенклатура».
Після проведених виправлень натискаємо «Записати» і «Провести».
Після того як ми сформували даний документ, необхідно ввести отриманий рахунок-фактуру від покупця.
Для цього, в документі «Повернення товару від покупця», вибираємо в нижньому полі «Ввести рахунок-фактуру». Новий документ «Рахунок-фактура» буде заповнений автоматично, нам необхідно тільки відкоригувати цю рахунок-фактуру.
Проставляємо номер і дату рахунку-фактури покупця в поле «Вх.номер». Поле «Вид рахунок-фактури» повинен стояти «На вступ».
Для відображення вирахування з ПДВ за рахунком-фактурою в книзі покупок, необхідно проставити ознаку в полі «Відобразити відрахування ПДВ». в тому випадку, якщо ви не проставите дана ознака, то відрахування по ПДВ буде відображений при проведенні в кінці місяця документа «Формування записів книги покупок».
«Код виду операцій» заповнюється програмою автоматично, перевіряємо правильність його заповнення. За такої операції повинно стояти значення «03».
Проставляємо значення отримання даної рахунок-фактури (на паперовому або в електронному вигляді).
Після заповнення всіх полів, записуємо документ і проводимо його, натиснувши на меню «Провести».
Самовчитель 1С Бухгалтерія 8.3 Тільки для бухгалтера!
Дану рахунок-фактуру, яку ми отримали від покупця і оформили в програмі на повернення бракованого товару, реєструється в книзі покупок, після того як проведено документ.
У цьому матеріалі ми з вами розібрали порядок оформлення операції у покупця при поверненні бракованого товару в 1С.
