Фахівці ситуаційного менеджменту відзначають, що банкрутство - це відмова юридичної або фізичної особи платити за своїми борговими зобов'язаннями через відсутність коштів. В юридичній практиці під банк крутством розуміється засвідчена судом повна неплатоспроможність боржника, є підставою для припинення економічної діяльності як юридичної особи з метою погашення боргів. Отже, на нашу думку, більш нкрутство - це наслідок глибокої фінансової кризи, система заходів по управлінню яким не дала позитивних результатеів.
Банкрутство підприємства є одним з можливих результатів економічної неспроможності, коли вичерпані інші можливі шляхи поліпшення фінансового стану
Головна причина неспроможності і банкрутства підприємства в умовах ринкової економіки полягає в неплатоспроможності, обумовленої відсутністю обігових коштів, інфляцією і фінансовою недостатністю. Біль ьш глибокі причини слід шукати в неспроможності працівників апарату управління передбачати кон'юнктуру ринку і дії конкурентів в окремій перспективі внаслідок їх низької компетентності. Навіть незна ачні прорахунки у вивченні потреб клієнтів, політики уряду, калькуляції витрат на виготовлення продукції, а також проникнення на ринок нових товарів, нових фірм з іншої області, зміна цін на матеріали напівфабрикати, сировину, енергоносії та багато іншого може призвести до втрати конкурентоспроможності і банкротствва.
. Фактори, що зумовлюють виникнення кризової ситуації в загальному вигляді поділяються на зовнішні і внутрішні [1, с 117]
. До зовнішніх факторів на які фірма не може вплинути, відносяться:
o розмір і структура потреб населення;
o рівень доходів і накопичень населення (його купівельна спроможність);
o рівень цін і можливість отримання споживчого кредиту, що суттєво впливає на підприємницьку активність;
o політична стабільність і спрямованість внутрішньої політики держави;
o розвиток науки і техніки, визначає всі складові процесу виробництва товару і його конкурентоспроможність;
o рівень культури, тобто звички і норми споживання, переваги одних товарів і негативне ставлення до інших;
o міжнародна конкуренція, при якій іноземні фірми в одних випадках виграють за рахунок дешевої сировини, а в інших - за рахунок створених технологій;
o наслідки економічного спаду, інфляції;
o різке зменшення державного замовлення і т.д.
. До внутрішніх факторів залежать від організації роботи самої фірми, відносяться:
o напрямок і принципи її діяльності;
o ресурси і їх використання;
o якість і рівень використання маркетингу;
o виникнення збитків підприємства в зв'язку з незадовільною організацією роботи з ринком, що не конкурентоспроможністю товарів, несвоєчасним в оновленням асортименту товарної продукції;
o різке підвищення рівня витрат виробництва і скорочення обсягів збуту товарів у зв'язку з нераціональною структурою управління, численністю штату управління, застосуванням дорогих технологій, засобів в і предметів праці і тд .:
o зниження рівня культури виробництва і культури підприємства в цілому, включаючи кваліфікації персоналу, технічний рівень виробництва, взаємини в колективі, його впевненість в ефективній роботі;
o відсутність стимулів у роботі персоналу підприємства та ін.
. Ранніми ознаками банкрутства є [1, с 118]:
o затримки в наданні звітності, що свідчить про незадовільну роботу фінансових служб підприємства;
o зміни в статтях бухгалтерського балансу з боку пасивів і активів і порушення певної їх пропорційності;
o збільшення або зменшення матеріальних запасів, що може свідчити або про зацікавленість, або про можливу неспровожність підприємства виконувати свої зобов'язання з постачання;
o збільшення заборгованості постачальникам і кредиторам;
o зменшення доходів і зниження прибутковості, знецінення акцій підприємства, встановлення нереальних (високих або низьких) цін на свою продукцію;
o конфлікти на підприємстві, звільнення будь-кого з керівництва, різке збільшення кількості прийнятих рішень і т.п.
Різкі зміни в структурі балансу і звіту про фінансові результати викликають:
o різке скорочення коштів на рахунках (збільшення також може свідчити про неможливість подальших капіталовкладень);
o збільшення дебіторської заборгованості (різке її зниження також свідчить про ускладнення зі збутом, якщо супроводжується зростанням запасів готової продукції);
o старіння дебіторських рахунків;
o порушення балансу дебіторської та кредиторської заборгованості, збільшення кредиторської заборгованості (різке її зниження при наявності грошей на рахунках також свідчить про зниження обсягів діяльно ості)
o зниження обсягів продажів (несприятливим може виявитися і різке збільшення обсягів продажів, так як в цьому випадку банкрутство може наступити в результаті подальшого порушення балансу боргів, якщо йде непродумане збільшення закупівель, капітальних витрат. Крім того, зростання обсягів продажів в натуральному вираженні може свідчити про скидання продукції перед ліквідацією підприємства).
Розрізняють три стадії банкрутства [1, с 119]
. Прихована стадія при якій відбувається приховане (особливо, якщо налагоджений спеціальний управлінський облік) зниження ціни підприємства (V), що визначається капіталізацією прибутку:
де. П - очікуваний прибуток до виплати податків, а також відсотків за позиками і дивідендів;
^ -Средневзвешенная вартість пасивів (зобов'язань) фірми, тобто середній відсоток, який показує відсотки і дивіденди , Які необхідно буде виплачувати у відповідності зі сформованими на ринку умовами за поз. Зиков і акціонерний капітал.
Друга стадія - фінансова нестійкість тобто виникнення труднощів з готівкою і обов'язковими платежами
Третя стадія - явне, юридично очевидне, банкрутство тобто підприємство не може вчасно оплачувати свої борги
У світовій практиці процедура банкрутства полягає в тому, що кредитори (фізичні та юридичні особи, яким має дане підприємство) домагаються санації або ліквідації підприємства-банкрута. Власники предприни прийняття втрачають право власності на майно підприємства-банкрута, а збори кредиторів вирішують долю предпріятійа.
Сучасна практика господарювання вітчизняних підприємств дозволила виділити наступні види ситуацій банкрутства:
1) залежно від наміру виникнення ситуації банкрутства:
- реальне банкрутство;
- фіктивне (злісне, навмисне)
2) залежно від основної причини фінансової неспроможності:
- банкрутство менеджменту;
- банкрутство власника;
- банкрутство підприємства
3) залежно від економічних наслідків банкрутства:
- банкрутство з подальшою ліквідацією підприємства;
- банкрутство як засіб відновлення бізнесу
4) залежно від визнання факту банкрутства
- юридична (постанова суду);
- економічне (висновок експертів)
На основі аналізу літературних джерел виділено три основні підходи до оцінки і прогнозування ймовірності банкрутства підприємства, які найбільш активно застосовуються вони в практиці господарюван нн.
1. Підхід на основі експертних методів або використання системи формалізованих і неформалізованих критеріїв (метод. А - розрахунку, метод. Тоні. Скоун, метод. Ковальова)
2. Прогнозування на основі економіко-математичних (метод. Альтмана, модель. Спрінгейта, методика. Лиса, модель. Тафлера)
3. Прогнозування на основі методів оцінки фінансового стану: а) показники ліквідності застосовуються на експлерентному і леталентному етапі розвитку підприємства б) показники фінансової стійкості застосовуються на експлерентному етапі розвитку в) показники в оборотності, або ділової активності-на патіентная, Віолентна і Коммутантная етапах розвитку г) показники рентабельності капіталу (на Віолентна і леталентному етапі), а показники рентабельності продукції - на Віолентна, ко-мутантних і леталентному етапі розвитку рганизации. Застосування на практиці розглянутих підходів способствоватье
своєчасного попередження кризових ситуацій в діяльності сучасних суб'єктів
. Ключові слова:
- діагностика;
- управлінська діагностика ;
- діагноз;
- діагностика економічної підсистеми;
- діагностика соціальної підсистеми;
- причини;
- симптоми;
- наслідки;
- бізнес-діагностика;
- фактори
Довідкова інформація
Малюнок 41. Методичні аспекти здійснення діагностики
Рис 42. Сутність економічної діагностики
Рис 43. Помилки при діагностиці ситуацій (соціально-психологічний аспект)
