Аналіз грошових потоків

1. Необхідність аналізу грошових потоків зауваження 1 Показник прибутку організації є відображенням...
2. Особливості управління грошовими потоками

Необхідність аналізу грошових потоків

зауваження 1

Показник прибутку організації є відображенням приросту її вартості і дозволяє судити про ефективність її діяльності в розглянутому періоді. У розрахунку прибутку враховується виручка організації від реалізації продукції і витрати, пов'язані з виробництвом і продажем цієї продукції. При цьому і виручка, і витрати враховуються в момент реалізації продукції, тому показник прибутку може бути об'єктом маніпулювання в рамках бухгалтерського обліку. Прибуток, таким чином, не відображає кількості грошових коштів, доступних організації в конкретний момент часу.

Кожна організація повинна володіти деякою кількістю грошових коштів, доступних для погашення поточних зобов'язань. Для розуміння ситуації необхідно аналізувати фактичне надходження і витрачання грошових коштів, так як вони є найбільш обмеженим з ресурсів компанії. Фінансова стійкість і стабільності будь-якої організації багато в чому залежить від наявності грошових коштів та їх ефективного використання, яке практично нездійсненно без їх аналізу.

Нічого не зрозуміло?

Спробуй звернутися за допомогою до викладачів

Аналіз грошових потоків являє собою аналіз руху грошових коштів в організації. Грошовий потік складається з:

• Припливу грошових коштів (надходження в організацію);
• Відтоку грошових коштів (витрачання);
• Чистого потоку грошових коштів (різниці між притоком і відтоком).

В рамках аналізу грошового потоку враховуються всі кошти організації, включаючи ті, які не враховуються в розрахунку прибутку - інвестиції, податкові відрахування, штрафи і виплати кредиторам, позикові і авансовані грошові кошти та ін.

Класифікація грошових потоків

В рамках аналізу грошових потоків найбільш часто застосовується класифікація їх за напрямками діяльності підприємства - виробничої, фінансової, інвестиційної.

До грошових потоків від виробничої діяльності компанії відносять:

• Притоки - виручка і надходження від перепродажу товарів, надходження в рахунок погашення дебіторської заборгованості та аванси від покупців, цільове фінансування, отримання відсотків та інші надходження від виробничої діяльності;
• Відтоки - оплата рахунків постачальників, оплата праці співробітників, відрахування в бюджет і різні фонди, видача грошових коштів під звіт, сплата відсотків та інші витрати, пов'язані з основною діяльністю компанії.

До грошових потоків від інвестиційної діяльності компанії відносять:

• Притоки - продаж необоротних активів, надходження від різних видів довгострокового фінансування;
• Відтоки - придбання необоротних активів, капітальні вкладення, довгострокові фінансові вкладення різних видів.

зауваження 2

До грошових потоків від фінансової діяльності компанії відносять всі грошові потоки, пов'язані із залученням грошових коштів через кредитування або інші способи короткострокового фінансування.

Особливості управління грошовими потоками

В управління грошовими потоками організації входить облік руху грошових коштів, аналіз потоків грошових коштів і планування (бюджетування) потоків. Облік руху грошових коштів здійснюється за допомогою звіту про рух грошових коштів як загальноприйнятої форми звітності організації.

Аналіз потоків грошових коштів передбачає виявлення причин змін припливу і відпливу. Причини цих змін дозволяють не тільки зробити висновок про поточну ситуацію в організації, але і спрогнозувати майбутнє рух грошових коштів. На основі отриманої інформації про рух грошових коштів і його причини можна зробити висновок про наявність надлишку / дефіциту грошових коштів в організації та його причини, що дозволяє прийняти обгрунтоване рішення про необхідні заходи управління грошовими потоками для забезпечення більшої фінансової стійкості компанії.