Управління фінансами

Сутність і методи управління фінансами

Управління притаманне всім сферам людської діяльності, в тому числі і фінансової. Під управлінням розуміється свідоме цілеспрямоване вплив на об'єкт за допомогою сукупності прийомів і методів для досягнення певного результату. Управління засноване на знанні об'єктивних закономірностей розвитку суспільства. Разом з тим на управління великий вплив робить держава в особі відповідних управлінських структур.

Важливою сферою управлінської діяльності є управління фінансами. Його здійснює спеціальний апарат з допомогою особливих прийомів і методів, в тому числі різноманітних стимулів і санкцій.

В управлінні фінансами, як і в будь-який інший керованої системі, виділяють об'єкти і суб'єкти управління. В якості об'єктів управління виступають різноманітні види фінансових відносин , Пов'язані з формуванням грошових доходів, накопичень і їх використанням суб'єктами господарювання і державою. Суб'єктами управління є ті організаційні структури , Які здійснюють управління.

Відповідно до класифікації фінансових відносин по їх сферам виділяють три групи об'єктів: фінанси підприємств , страхові відносини і державні фінанси . Їм відповідають такі суб'єкти управління, як фінансові служби (відділи) підприємств, страхові органи, фінансові органи і податкові інспекції. Сукупність усіх організаційних структур, які здійснюють управління фінансами, є фінансовим апаратом.

Суб'єкти управління використовують в кожній сфері і кожній ланці фінансових відносин специфічні методи цілеспрямованого впливу на фінанси. У той же час їм притаманні і єдині прийоми і способи управління. В управлінні фінансами можна виділити такі найважливіші функціональні елементи, як: планування, оперативне управління , Контроль.

Планування займає одне з важливих місць в системі управління фінансами. При плануванні будь-який суб'єкт господарювання всебічно оцінює стан фінансів, розкриває можливості збільшення фінансових ресурсів, визначає напрями їх більш ефективного використання. Планові рішення приймаються на основі аналізу фінансової інформації, яка базується на бухгалтерській, статистичній та оперативної звітності.

Оперативне управління являє собою комплекс заходів, що виробляються на основі оперативного аналізу складається поточної фінансової ситуації і які на меті отримання максимального ефекту при мінімумі витрат з допомогою перерозподілу фінансових ресурсів. Основний зміст оперативного управління полягає в раціональному використанні фінансових ресурсів з метою поліпшення господарської діяльності.

Контроль як елемент управління здійснюється в процесі планування та оперативного управління здійснюється в процесі планування та оперативного управління. Він дозволяє зіставляти фактичні результати по використанню фінансових ресурсів з плановими, виявляти резерви зростання фінансових ресурсів і більш ефективного їх використання.

Розрізняють стратегічне, або загальне, управління фінансами та оперативне. Стратегічне управління виражається у визначенні фінансових ресурсів через прогнозування на перспективу, встановленні розміру фінансових ресурсів для реалізації цільових програм і ін. Воно здійснюється органами державного і господарського управління: Федеральними Зборами Російської Федерації, Адміністрацією Президента, Міністерством фінансів. Міністерством економіки та іншими. Оперативне управління є функцією апарату фінансової системи : Міністерства фінансів, фінансових органів суб'єктів Російської Федерації і місцевих органів влади, дирекції позабюджетних фондів , Страхових організацій, фінансових служб підприємств.

при виробленні управлінських рішень фінансового характеру як при стратегічному, так і при оперативному управлінні враховуються вимоги економічних та юридичних законів, результати економічного аналізу як підсумків минулого господарського періоду, так і перспектив, економіко-математичні методи і автоматизовані системи управління фінансами, раціональне поєднання економічних і адміністративних методів управління. Управлінські рішення з фінансів оформляються в юридичних законах, фінансових прогнозах і планах, постановах та інших формах.

У нашій країні в умовах економічних перетворень невиправдано недооцінюється накопичений раніше досвід управління фінансами, позитивно впливав на економіку в минулому. В управлінні майже не знаходять застосування такі фінансові важелі, як плата за землю, довготривалі нормативи амортизаційних відрахувань, питомі капітальні вклади , та інші. Слабо розвиваються форми державного кредиту, ігнорується застосування субвенцій (цільових дотацій) з бюджету. Фінансово кредитний криза серпня 2008 р зажадав розробки і здійснення нової фінансово кредитної політики, переходу на принципово нові методи управління фінансами. Вони повинні забезпечити посилення державного впливу фінансів на розвиток реального сектора економіки, сприятиме зростанню ефективності суспільного виробництва і соціальної сфери.

Система державних органів управління фінансами та їх функції

Загальне управління фінансами Російської Федерації відповідно до її Конституцією покладено на вищі органи державної влади - Федеральних Зборів і його дві палати - Державної Думи і Ради Федерації, апарат Президента РФ і Уряд РФ.

Оперативне управління фінансами здійснює фінансовий апарат. З його допомогою держава керує фінансовою діяльністю в усіх структурних підрозділах економіки. Фінансовий апарат виконує роботу по оперативному фінансовому плануванню, обліку, аналізу, контролю та виконання фінансових планів.

Управління фінансами на підприємствах і галузях народного господарства здійснюють фінансові відділи і служби підприємств, а також фінансові підрозділи центральних органів виконавчої влади. Сферою страхових відносин управляють спеціальні страхові структури. Роботу по управлінню державними фінансами здійснюють Міністерство фінансів. Міністерство з податків і зборів та її органи на місцях, тісно пов'язані з органами Федеральної служби податкової поліції Російської Федерації.

Державна Дума і Рада Федерації розглядають і затверджують Федеральний бюджет Росії. Федеральні збори розглядає також закони про податки, збори і обов'язкові платежі. Крім того, воно встановлює граничний розмір державного внутрішнього і зовнішнього боргу.

Найважливішим органом, що здійснює управління фінансами, виступає Міністерство фінансів Російської Федерації і його органи на місцях.

Його основними завданнями є:

- розробка і реалізація стратегічних напрямів єдиної державної фінансової політики ;

- складання проекту і виконання федерального бюджету;

- забезпечення стійкості державних фінансів і їх активного впливу на соціально економічний розвиток країни, здійснення заходів щодо розвитку фінансового ринку;

- концентрація фінансових ресурсів на пріоритетних напрямах соціально-економічного розвитку;

- розробка пропозицій по залученню в економіку країни іноземних кредитів;

- вдосконалення методів бюджетного планування , Фінансування та звітності;

- здійснення фінансового контролю за раціональним і цільовим витрачанням бюджетних коштів та коштів державних (федеральних) позабюджетних фондів.

Міністерство фінансів РФ виконує наступні функції:

- бере участь в роботі по складанню довгострокових і короткострокових прогнозів функціонування економіки, спільно з федеральними органами виконавчої влади визначає потребу в державних централізованих ресурсах, готує пропозиції про розподіл їх між федеральним бюджетом і федеральними позабюджетними фондами;

- організовує роботу зі складання проекту федерального бюджету, прогнозу консолідованого бюджету РФ, розробляє проекти нормативів відрахувань від федеральних податків, зборів, розмірів і дотацій і субвенцій з федерального бюджету до бюджетів суб'єктів Федерації;

- забезпечує виконання федерального бюджету, а також федеральних позабюджетних фондів;

- розробляє за участю Міністерства з податків і зборів Російської Федерації, Федеральної служби податкової поліції РФ пропозиції щодо вдосконалення податкової політики та податкової системи;

- бере участь у визначенні цінової політики;

- бере участь у роботі з удосконалення страхової діяльності в країні;

- розробляє пропозиції щодо випуску та розміщення, а також здійснює випуск державних внутрішніх позик РФ;

- висуває пропозиції щодо формування і розвитку фінансового ринку;

- здійснює за дорученням Уряду РФ співпрацю з міжнародними фінансовими організаціями;

- розробляє проекти програм зовнішніх запозичень РФ.

Основними департаментами Міністерства фінансів Росії є: бюджетний департамент, який становить проект федерального бюджету; галузеві департаменти фінансування промисловості, будівництва та будівельної індустрії, транспортних систем і зв'язку, сільського господарства, харчової промисловості та охорони природи, оборонного комплексу, іноземних кредитів і зовнішнього боргу, податкових реформ, державних цінних паперів та фінансового ринку та ін. Важливим підрозділом Міністерства фінансів виступає головне управління Федерального казначейства, яке відповідає за касове виконання бюджету. Контроль за правильним обчисленням, повнотою і своєчасністю внесків у бюджет всіх обов'язкових платежів покладено на Міністерство Російської Федерації з податків і зборів та її органи на місцях - податкові інспекції.

Податкові інспекції зобов'язані:

- діяти в суворій відповідності до законодавства;

- здійснювати контроль за дотриманням податкового законодавства з питань правильного обчислення, повноти і своєчасності внесення податків до бюджету і в позабюджетні фонди;

- вести в установленому порядку облік платників податків;

- проводити перевірки платників податків;

- щомісяця подавати фінансовим органам і органам Федерального казначейства відомості про фактично надійшли суми податків та інших платежів до бюджету;

- інформувати Міністерство фінансів про всі випадки несплати підприємствами податків;

- здійснювати повернення надміру сплачених податкових сум і неправильно вилучених з платників податків штрафів і пенею.

З діяльністю Міністерства Російської Федерації по податках і зборах тісно пов'язана робота Федеральної служби податкової поліції РФ, яка забезпечує попередження, виявлення і припинення податкових злочинів, корупції в податкових органах, оперативно розшукову діяльність і контроль за виконанням податкового законодавства, а також безпеку діяльності податкових інспекцій, захист їх працівників від протиправних посягань при виконанні ними службових обов'язків.

Податкова поліція має право накладати адміністративний арешт в установленому порядку на майно осіб, які ухилились від сплати податків, і здійснювати перевірки, оформляючи їх актами; порушувати кримінальна справа , Проводити по ньому дізнання, досудове слідство і передавати матеріали безпосередньо до суду. Все це спрямовано на зменшення числа правопорушень і злочинів у сфері оподаткування та підвищення збирання податків.

За вступ мит відповідальність несе Державний митний комітет РФ який зобов'язаний:

- проводити перевірки по податках, що стягуються від імені митними органами;

- перевіряти всі документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків, що стягуються митними органами;

- зупиняти операції платників податків по рахунках в банках при невиконанні чи неналежному виконанні ними податкового законодавства;

- стягувати недоїмки по податках, а також штрафи, передбачені податковим законодавством.

В цілому митні органи здійснюють контроль за дотриманням податкового законодавства при перетині товарами кордону РФ, правильністю обчислення і сплати митних зборів.

На сучасному етапі розвитку виникає гостра необхідність вдосконалення структури апарату управління фінансами, яка пов'язана зі зміною проведеного до серпня 2008 р економічного курсу в країні, підвищенням ролі фінансової системи в економічному і соціальному розвитку. В основу управління фінансовими відносинами повинна бути покладена активізація фінансової політики. Зокрема, це пов'язано зі змінами системи оподаткування, підвищенням її впливу на розвиток економіки, впровадженням довгострокових фінансових нормативів, економічних методів управління.

Удосконалення управління фінансами викликано також розширенням фінансової самостійності суб'єктів Російської Федерації, зростанням значення територіальних і місцевих фінансових органів в реалізації фінансової політики.

Фінансове планування та прогнозування в умовах ринкової економіки

фінансове планування , Як уже зазначалося, виступає найважливішим елементом управління фінансами. Об'єктом фінансового планування є фінансова діяльність суб'єктів господарювання та держави, а результатом його - складання фінансових планів , Починаючи від кошторису окремої установи до зведеного фінансового балансу держави. У кожному плані визначаються доходи і витрати на певний період, взаємозв'язок з усіма ланками фінансової та кредитної систем щодо платежів і розрахунків.

Фінансові плани мають усі ланки фінансової системи. Форма фінансового плану, склад його показників відображають специфіку відповідної ланки фінансової системи. Зокрема, підприємства, що функціонують на комерційних засадах, складають баланси доходів і витрат; установи, що здійснюють некомерційну діяльність, - кошториси; кооперативні організації, громадські об'єднання та страхові компанії - фінансові плани; органи державної влади - бюджети різних рівнів.

При фінансовому плануванні за основу беруться вимоги фінансової політики, що проводиться на тому чи іншому етапі економічного розвитку. Визначається обсяг грошових коштів та їх джерел, необхідних для виконання планових завдань, виявляються резерви зростання доходів і економіки в витратах, встановлюються оптимальні пропорції у розподілі коштів між централізованими і децентралізованими фондами, в умовах ринкової економіки планування як функція управління не може охоплювати всі сторони економічного і соціального діяльності. Воно спирається на сферу обміну, через яку здійснюється реалізація товарів та послуг і визнання суспільно необхідних витрат, зроблених при їх виробництві та реалізації. Визначальним способом зв'язку в процесі виробництва і реалізації товарів і послуг виступає ринковий механізм, що включає гроші, ціну, закон вартості, закон попиту і пропозиції. Природа ринкового механізму визначає функціонування в ньому прогнозного методу з елементами планування результатів виробництва і обміну.

Прогнозні и планові розрахунки ФІНАНСОВИХ показніків базуються на вікорістанні різніх методів. Найбільш важлівімі з них є: метод екстраполяції, нормативний, математичного моделювання. Метод екстраполяції Полягає в тому, что фінансові показатели визначаються на Основі Виявлення їх динаміки, в розрахунках Виходять з показніків звітного ПЕРІОДУ, коригуюча їх на відносно Стійкий темп змін. Нормативний метод Заснований на вікорістанні Встановлення норм и норматівів. Метод математичного моделювання Полягає в побудові ФІНАНСОВИХ моделей, что імітують течение реальних економічних и СОЦІАЛЬНИХ процесів. Для узгодження напрямків використання фінансових ресурсів з джерелами їх формування, ув'язування всіх розділів фінансових планів між собою застосовується балансовий метод.

Фінансове планування в умовах ринкової економіки вимагає постійного вдосконалення. Зокрема, в тих галузях господарства, які традиційно відносяться до фінансованих з бюджету (народна освіта, охорона здоров'я), послаблюється адресна регламентація, посилюється обгрунтованість розрахунків показників на основі впровадження довгострокових економічних і соціальних нормативів, розширюється впровадження елементів господарського розрахунку з метою отримання додаткових доходів. Виступаючи в якості позабюджетних коштів, ці ресурси використовуються на розширення виробничої та соціальної діяльності колективів.

У сфері матеріального виробництва при плануванні поряд з розгорнутою формою - балансом доходів і витрат застосовується скорочена форма (для дрібних і середніх підприємств) - фінансовий план, що складається з дохідної і видаткової частин. Господарювання в умовах ринкової економіки вимагає більш широкого розвитку принципів господарського розрахунку, що перетворюється в комерційний, т. Е. З чітко висловленої метою отримання прибутку (доходів).

Ринкова економіка орієнтується, як зазначено вище, на такі головні елементи, як ціна, попит і пропозиція товарів і послуг, робоча сила, позичкові капітали, конкуренція . Хиткі ціни, з рівня залежать від пропозиції товарів і послуг і попиту на них. У цих умовах особливо важливі наявність системи управління ринком, облік його запитів, що визначає необхідність планування товарного асортименту, його гнучке зміна на основі свободи ініціативи у підприємницькій діяльності. Вивчення ринку, його організація і управління з елементами планування складають зміст маркетингу.

В умовах ринкових відносин винятково важливе значення має також ефективне управління ресурсами підприємств різних форм власності - фінансовий менеджмент .

Основне завдання фінансового менеджменту по мобілізації і використання грошових фондів підприємств полягає в максимізації їх реальних пасивів і активів.

При цьому найважливіше значення мають наступні питання фінансового менеджменту:

- планування і прогнозування фінансової діяльності. Фінансові служби підприємств розробляють фінансові плани, які представляють собою прогнози обсягу виробництва і реалізації продукції, розвитку науково-технічного прогресу, впровадження нових управлінських рішень і забезпечення їх фінансовими ресурсами . Головні показники: обсяг реалізації продукції, прибуток, капітальні вкладення;

- прийняття найбільш доцільних рішень в процесі інвестування коштів. Фінансовий менеджер повинен визначити оптимальні темпи зростання обсягу реалізації, структуру залучених коштів, методи їх мобілізації, способи інвестування;

- координація фінансової діяльності з усіма службами підприємств. Наприклад, рішення в області маркетингу впливають на обсяг реалізації, що, в свою чергу, впливає на розмір прибутку і інвестицій;

- проведення операцій на фінансовому ринку по мобілізації додаткових капіталів, реалізації власних акцій і облігацій .

Автоматизовані системи управління фінансами

Частиною загального управління фінансами є автоматизовані системи управління (АСУ), що базуються на використанні економіко-математичних методів і електронно-обчислювальної техніки. АСУ стають невід'ємним елементом структури фінансових органів, інших структур управління фінансами, сприяють кращому, більш ефективному функціонуванню фінансів.

Ринкова економіка, заснована на різних формах власності, конкуренції товаровиробників, розвинутій системі фінансів, породжує зростання економічної і фінансової інформації. Все це вимагає вміння орієнтуватися в галузі інформатики як систему збору, організації зберігання і обробки інформації. Компетентне управління фінансами фахівцями фінансових органів неможливо без їх інформаційного обслуговування на основі застосування автоматизованих систем фінансових розрахунків (АСФР), управління фінансами (АСУФ).

АСУ фінансами - це сукупність економічних і математичних методів, електронно-обчислювальної техніки, оргтехніки та сучасних засобів зв'язку. Вона виступає в якості підсистеми загальнодержавної автоматизованої системи збору та обробки інформації для обліку, планування і управління народним господарством.

В управлінні державними фінансами використовуються автоматизовані системи фінансових розрахунків (АСФР). Зокрема, в системі Міністерства фінансів Російської Федерації функціонує АСФР. Ця система сприяє підвищенню ефективності управління фінансами на основі скорочення трудомісткості збору, обробки та аналізу інформації, забезпечення різноманітних розрахунків фінансових планів і кращого їх узгодження між собою, раціоналізації структури апарату фінансових органів. Її застосування вимагає вдосконалення системи фінансових показників, розробки нових методів виявлення та мобілізації доходів і накопичень, формування фінансових резервів в народному господарстві, раціонального витрачання фінансових ресурсів.

АСФР містить 4 підсистеми, в яких вирішується комплекс завдань по: зведеним розрахунками бюджету; доходах і податках; витрат бюджетних установ; фінансів галузей народного господарства. АСУФ також допомагає вирішенню питань в області виконання державного бюджету через складання розпису бюджету, внесення змін до бюджетних показники, облік виконання бюджету по доходах і видатках.

В даний час актуальним завданням є впровадження автоматизації фінансових розрахунків в низових фінансових органах, особливо податкових інспекціях, що мають справу з численними, постійно змінюваними даними по платниках податків. Ця робота повинна проводитися у взаємозв'язку з АСФР Міністерства фінансів Російської Федерації.

При всьому позитивному значенні і важливості АСУФ в той же час не можна перебільшувати її можливості. Вони не безмежні. Частина завдань з управління фінансами не піддається формалізації, вимагає досвіду працівників фінансових органів, традиційних методів їх роботи. АСУ фінансами не може виконувати те, що їм не властиво, а саме - вдосконалення самих фінансових відносин, їх форм. У цих системах фахівці ставлять цілі і їх коректують. Первинна інформація надходить від людини, їм здійснюється постійний контроль за роботою системи. Працівник фінансового органу робить вибір рішень з підготовлених АСУ можливих варіантів. Але для цього потрібно його висока кваліфікація.

АСУ представляють якісно новий крок в удосконаленні управління економікою і фінансами. З метою підвищення ефективності їх функціонування потрібні заходи по технічному оснащенню працівників фінансових служб, постійне вдосконалення системи управління.

| | на гору