Які платежі відносяться до прямих податків

1. Види і характеристика податків
2. Прямі податки російської системи
3. Непрямі податки вітчизняної податкової системи
4. Яку функцію виконують податки

Настільки вже й важлива для податків їх класифікація на непрямі і прямі? Так, оскільки це допомагає чітко зрозуміти порядок їх нарахування і сприяє правильному визначенню тієї бази, на яку вони нараховуються.

Так, прямі податки пов'язані з майном або з результатом діяльності підприємства, а непрямі - з процесами споживання. Але які саме податки з діючої системи вважаються прямими, а які непрямими? Про це дана стаття.

Види і характеристика податків

Перш за все, не варто плутати податки зі зборами і страховими внесками , Як це дуже часто роблять:

1. Збори - це суми, що стягуються тільки при виконанні дій, що мають юридичну значимість. Наприклад, держмита - вони стягуються тільки, коли мова йде про реєстрації підприємств , Про участь в суді, і т.д.
2. Страхові внески - це суми, базою для нарахування яких служить оплата праці ;
3. Податки - це платежі обов'язкового характеру. Вони пов'язані безпосередньо з діяльністю підприємства: з реалізацією товарів, з наданням послуг, з продажем майна і т.д.

Про сутність податків і зборів дивіться в наступному відеосюжеті:

Саме податки мають поділ на прямі і непрямі:

1. Непрямими визнаються ті платежі, які нараховуються при настанні факту споживання товару або послуги. Вони включаються у вартість реалізації і підлягають компенсації кінцевим споживачем. Хоча фактичним платником непрямого податку є продавець і (або) виробник. Дуже часто непрямі податки можуть перевищувати по своїй навантаженні ціну виробника: поки товар не надійде до кінцевого споживача, кожен з продавців накрутить на нього непрямий податок і свій відсоток рентабельності . У підсумку, чим менше ланцюжок посередників між виробником і кінцевим споживачем, тим нижче ціна товару;
2. Прямими податками вважаються ті податки, які нараховуються або на витягнутий дохід (або прибуток), або на майно. У першому випадку, коли базою служить дохід, податки називаються особистими. А що стягуються з майна - реальними.

Специфіка особистих податків полягає в тому, що вони можуть стягуватися:

• навіть якщо платник податків отримав фактичний збиток. Це стосується, наприклад, податку на прибуток , Що визначається методом нарахування: в цьому випадку прибуток становлять не реальні грошові потоки, а бухгалтерські записи, підтверджені документами;
• з меншою величини податкової бази, навіть якщо платник податків отримав прибутку значно більше. Наприклад, патентна система, по якій за право займатися підприємницькою діяльністю сплачується внесок, прив'язаний до нормативного, а не до фактичного показника.

Більш детально про класифікацію податків ви можете дізнатися з наступного відеоматеріалу:

Прямі податки російської системи

Фактично податкову систему РФ ділять за багатьма критеріями:

1. на місцеві, регіональні і федеральні податки;
2. на загальний і спеціальні режими податкового обкладення;
3. на податки, що стягуються з підприємств, підприємців і громадян;
4. на податки, які нараховуються на майно і доходи.

Всередині цієї системи і знаходяться непрямі і прямі податки, які можуть бути або федеральними, або ставитися до спеціальними режимами, і т.д.

Прямими податками вітчизняної системи є:

1. Податок на прибуток. Прибуток визначається, позитивним перевищенням доходів над витратами. Назад явище тягне за собою збиток і повна відсутність необхідності нараховувати податок. Сам податок стягується тільки з юридичних осіб;
2. ПДФО або податок на дохід фізичних осіб. Залежно від виду здійсненої операції різниться своя податкова база, принцип її визначення та розрахунку податку. В окремих випадках податок може нараховуватися на повністю отриманий дохід, а в інших - за вирахуванням витрат або законом встановлених сум і пільг. Податок цей платять і підприємці зі своїх доходів, і звичайні громадяни - або самі, або за них це робить роботодавець або джерело доходу;
3. Спрощена система - вона замінює собою відразу кілька податків: на додану вартість, на прибуток фізичної особи (за винятком ту суму, яка сплачується за працівників), на майно, на прибуток організацій. Даний податок обчислюється або з доходів, або з позитивної різниці доходів і витрат;
4. Транспортний податок платять і організації, і підприємці, і громадяни, якщо є власниками транспортних засобів, включаючи човни, судна, вертольоти, мотоцикли і т.д. Основа для нарахування податку - потужність двигуна. Ставка диференційована виходячи з потужності двигуна;
5. Податок на землю сплачується усіма власниками земельних ділянок. Ставка податку залежить від багатьох факторів, зокрема, від якості землі, місця її знаходження, і інших критеріїв. Основа для нарахування податку - кадастрова вартість землі;
6. Майновий податок існує окремо для організацій і для фізичних осіб. Серйозно різняться ставки і порядок нарахування і звіту з податку. Спільним є те, що основою для нарахування податку є майно, яке належить платнику податків на праві власності. Але обкладається у організацій податком тільки середньорічна вартість рухомого і нерухомого майна. А у фізичних осіб - кадастрова оцінка тільки нерухомості;
7. ПВКК або податок на видобуток корисних копалин платять ті організації та підприємці, які є користувачами надр. Податок нараховується або на вартість видобутку, або на її обсяги;
8. ЕСХН або єдиний сільськогосподарський податок платять сільгоспвиробники - як організації, так і підприємці. Податок нараховується на різницю, отриману в разі перевищення доходів над витратами; замінює собою такі податки, як на майно і на дохід фізичних осіб (крім тих сум цього податку, які повинні сплачуватися роботодавцем), на прибуток організацій і додану вартість;
9. ЕНВД або єдиний податок на поставлений дохід можна назвати умовно прямим податком, оскільки він сплачується виходячи з поставлений показника доходу, а не реально отриманого. Теж саме можна сказати і про податок, що стягується при патентній системі і з грального бізнесу.

А ось система непрямих податків не настільки велика, але не менш значима.

Непрямі податки вітчизняної податкової системи

До непрямих податків зараховують ті податки, які нараховуються на споживання, реалізацію товарів або послуг, і фактично сплачуються споживачем.

До них відносяться:

1. ПДВ або податок на додану вартість. Його платять як різницю між нарахованою сумою податку покупцю і вхідний сумою податку від продавця. Чи нараховується податок за трьома ставками: 18%, 10%, 0%. Незважаючи на те, що 0% багато хто не сприймає, як ставку, це все-таки ставка і право її застосування необхідно підтвердити в податковій структурі. Чи оподатковується ПДВ товар або послуга при реалізації. Підставою для застосування вирахування з податку, тобто його зменшення, служить рахунок-фактура. Цей документ виставляється постачальником товарів, послуг;
2. Акциз. Найпоширенішими об'єктами оподаткування цим податком є ​​сигарети і алкоголь, хоча ними перелік оподатковуваних товарів не обмежується. Ставки по акцизу різняться за багатьма критеріями, наприклад, за видом алкогольної продукції, і т.д.

Сплачується і акциз, і ПДВ тими, кого закон до цього зобов'язує, тобто організацій і підприємців, які перебувають на загальному режимі оподаткування або ж займаються виробництвом і реалізацією підакцизної продукції.

Податки ці служать суттєвою надбавкою до ціни продукції або послуг.

Яку функцію виконують податки

Відверто кажучи, функція у податків одна - поповнення бюджету. Суворої цільової спрямованості у податків теж немає. Наприклад, помилково вважати, що транспортний податок стягується з метою реконструкції доріг. Всі податки надходять до бюджету для покриття його витрат, в яких на наступний рік може бути передбачений ремонт доріг, а може і не бути передбачений.

Що стосується регулюючої функції, яку часто приписують податків, то її як такої немає. Але якщо держава починає посилювати податкове навантаження на бізнес, намагаючись його таким чином регулювати, то отримує в результаті тіньову економіку.