1.1. Сутність і функції кредиту, принципи кредитування
Кредит має грошову природу. Виступає в якості форми розв'язання протиріччя між накопиченням тимчасово вільних грошових коштів у одних економічних суб'єктів і потребою в них у інших. Умовою існування кредиту є наявність великого фонду грошових коштів - позичкового капіталу (позичкового фонду). Кредит є форма руху позичкового капіталу (фонду).
Принципи кредитування:
- зворотність;
- терміновість;
- платність;
- забезпеченість кредиту;
- цільове використання.
Функції кредиту:
- розподільна - розподіл позичкового фонду країни на поворотній основі;
- емісійна - створення кредитних засобів обігу і заміщення готівки;
- контрольна - контроль за ефективністю використання господарюючими суб'єктами позикових коштів, прискоренням технічного прогресу. Реалізується шляхом контролю за фінансовим станом позичальника, дотриманням принципів кредитування.
Кредитні відносини це все грошові відносини, пов'язані з рухом позичкового капіталу.
Опосредуя кредитні відносини, гроші виконують функцію засобу платежу. Кредитні відносини мають двояке вираз: мобілізуючи грошові кошти, банк виступає як позичальник, розміщуючи їх по активних операціях - як кредитор.
Суб'єктами кредитних відносин виступають кредитор і позичальник.
Об'єктом кредитних відносин є грошові кошти, що надаються в позику. Важливою умовою надання кредиту є наявність у кредитора кредитних ресурсів, а їх обсяг визначає кредитний потенціал банку.
Кредитний потенціал банку - величина мобілізованих банком коштів за мінусом резерву ліквідності (відрахування до фонду обов'язкових резервів Центрального банку РФ).
1.2. Законодавчі основи кредитних операцій
На відміну від багатьох розвинених країн в Росії немає Федерального Закону про Кредит, тому кредитні операції банків регулюються різними нормативно-правовими актами.
Законодавчі акти РФ
1. Цивільний кодекс Російської Федерації.
2. Федеральний закон Російської Федерації «Про Центральний банк Російської Федерації (Банці Росії) від 10.07.2002 р № 86-ФЗ.
3. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 р № 395-1 (в редакції Федерального закону від 2 лютого 2006 р).
4. Федеральний закон Російської Федерації «Про кредитні історії» від 30.12.04 р № 218-ФЗ.
Нормативні акти Банку Росії
5. Інструкція Банку Росії «Про обов'язкових нормативах банків» від 16.01.2004 р № 110-П.
6. Положення Банку Росії «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості» від 26.03.2004 р № 254-П.
7. Положення Банку Росії «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщення грошових коштів банками, і відображення зазначених операція по рахунках бухгалтерського обліку» від 26.06.1998 р № 39-П.
8. Положення Банку Росії «Про правила ведення бухгалтерського обліку та в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації» від 05.12.2002 р № 205-П.
9. Положення Банку Росії «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» від 31.08.1998 р № 54-П.
Принципове значення мають положення ГК РФ.
Цивільний кодекс РФ (частина 1,2), гл. 42 «Позика і кредит».
У п. 1 «Позика» встановлено, що:
- кредитором може бути будь-яка юридична або фізична особа - не кредитні організація;
- предметом договору позики можуть бути гроші або інші речі;
- договір позики може бути укладений як у письмовій формі, так і в усній, може бути підтверджений розпискою позичальника.
У п.2 «Кредит» встановлено, що:
- кредитором може бути банк або інша фінансова установа;
- кредит надається у грошовій формі в розмірі та на умовах, передбачених договором;
- позичальник зобов'язаний повернути кредит та сплатити проценти за позикою;
- кредитний договір повинен бути укладений обов'язково у письмовій формі. Це двостороннє зобов'язання, за яким кредитор зобов'язується видати позику, а позичальник - своєчасно повернути її.
У п.3 «Товарний і комерційний кредит» встановлено, що:
- предметом договору товарного кредиту є речі (товари);
- кредит надається на умовах, аналогічних банківському кредиту (терміновість, зворотність, платність, письмове оформлення договору);
- предметом договору комерційного кредиту можуть бути грошові суми або речі, визначені родовими ознаками;
- кредит може бути наданий у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення та розстрочення оплати товарів, робіт або інших послуг;
- договором товарного або комерційного кредиту можуть бути передбачені й інші умови кредитування за згодою сторін.
Безпосередньо кредитна діяльність банків регулюється нормативними документами Банку Росії. Базовим документом в даний час є Положення Банку Росії «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» № 54-П від 31.08.98 (в редакції № 144-П від 27.07.01).
1.3. Форми і види кредиту, методи кредитування
Класифікація позичок
