Оборотність дебіторської заборгованості і її формула

1. Що таке оборотність дебіторської заборгованості?
2. Правила розрахунку і формула
3. приклад розрахунку
4. Що показує коефіцієнт?
5. зростання коефіцієнта
6. зниження коефіцієнта

Для аналізу продуктивності роботи з клієнтами використовують розрахунок оборотності дебіторської заборгованості (Receivables Turnover, RT). Для наочності використовують коефіцієнт , Який показує кількість операцій отримання прибутку організацією за рік по кредитній системі реалізації послуг і товарів. Проведення аналізу дозволяє коригувати політику продажів, отримати реальну картину ефективності роботи з клієнтами.

Що таке оборотність дебіторської заборгованості?

RT демонструє співвідношення заборгованості підприємства до швидкості отримання прибутку від реалізації товарів і послуг від покупців або клієнтів. Метод спрямований виявити ефективність роботи організації на ринку від продажів по кредитній лінії для покупців.

Для розрахунку використовують формулу, яка показує реальний стан політики продажів компанії: кількість заходів коштів на розрахунковий рахунок від реалізації продуктів фірми за рік.

Поняття дебіторської заборгованості

Оборотність дебіторської заборгованості відображає реальну політику компанії щодо кредитування та роботи відділу продажів. Виділяють три типи:

• Консервативний або жорсткий, спрямований на зведення до мінімуму будь-яких кредитних ризиків. Організація не прагне отримати додаткову виручку за рахунок розширення обсягів збуту послуг і товарів. При такому типі поведінки коефіцієнт завжди високий.
• Помірний - відображає прагнення компанії до середнього кредитного ризику, яке типово для підприємств зі стабільною динамікою розвитку. До цього типу належить більшість фірм. Коефіцієнт при такій політиці стабільно, але плавно збільшується.
• Агресивний - розширення обсягу продажів за рахунок реалізації товарів і послуг в кредит. Компанія ігнорує високі кредитні ризики. Коефіцієнт рідко стабільний, може змінюватися в позитивну або негативну сторону.

RT - це показник швидкості отримання підприємством оплати послуг і товарів від покупців. До переліку входять як продані товари, так і надані послуги.

Правила розрахунку і формула

Оборотність дебіторської заборгованості, формула виведення коефіцієнта:

RT = ОБСЯГ ПРОДАЖУ / СЕРЕДНЯ ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ

Об'єм продажу

ОБСЯГ ПРОДАЖУ - це показник річного обороту продажів компанії.

СЕРЕДНЯ ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ - це сума коштів продажів початку і кінця року, розділена навпіл. Для точності підставляють усереднене значення динаміки протягом всього року.

За цією формулою визначають швидкість обороту коштів, наскільки ефективно налагоджений збут і взаємодія з покупцями, добре поставлена ​​система реалізації, подальшого отримання безпосередньої прибутку на рахунки компанії.

Існує і альтернативний спосіб підрахунку без виведення коефіцієнта:

ОБОРОТНІСТЬ дебіторської заборгованості = 365 / КОЕФІЦІЄНТ RT

Ця формула дозволяє проаналізувати швидкість зміни динаміки за рік, відображає кількість днів, які компанія витрачає на повернення боргів від покупців. Також використовується для визначення періоду, протягом якого заборгованість не оплачується клієнтами. Результат використовують для побудови нової політики продажів організації.

Зверніть увагу: для обчислень показників не за рік, а інша кількість часу, необхідно коригувати цифрові значення. Змінюйте дані початкових кодів та кількість днів у формулі.

Існує дві формули підрахунку: виведення коефіцієнта і визначення періоду без прийому платежів від клієнтів. Обидва варіанти використовують для визначення ефективності роботи компанії і швидкості отримання виручки.

приклад розрахунку

приклади розрахунку

Компанія «Альфа» надала дані оборотних активів за період 2015-2016, сума виручки за період становить 165 393 467 рублів, з яких 29 564 891 - за перший квартал, а 67 894 329 - за останній квартал року.

Середня дебіторська заборгованість = (29 564 891 + 67 894 329) / 2 = 48 729 610

Формула обчислення ефективності на основі коефіцієнта:

RT = 165 393 467/48 729 610 = 3,394106

Формула обчислення кількості днів, необхідних на збір коштів:

CR = 365 / 3,394106 = 107,53936 (днів)

Зверніть увагу: при обчисленні не можна округляти коефіцієнт в більшу сторону (десяткові цифри після коми).

Що показує коефіцієнт?

За допомогою коефіцієнта визначають ефективність системи збуту продукції. Динаміка показника показує зниження неплатоспроможних клієнтів або ж, навпаки - збільшення числа благонадійних покупців.

Результати демонструють:

Відносини з клієнтами

• Взаємовідносини з клієнтами
• Налагодженість системи збуту
• Налагодженість системи збору коштів
• Можливі огріхи в політиці продажів компанії
• Передчасний охоплення нових галузей ринку і розширення
• Нормальне значення коефіцієнта

Чітких нормативів для всіх типів організацій і підприємств не існує. Компанії в різних галузях з іншими особливостями технології виробництва і збуту мають різні показники, які показують стабільну динаміку розвитку.

Зверніть увагу, чим вище показник, тим швидше фірма отримує борги від клієнтів, відповідно, це вказує на ефективну організацію системи збуту.

зростання коефіцієнта

Стабільне підвищення коефіцієнта вказує на зміни в політиці кредитування та взаємовідносини з клієнтами. Чим він вищий, тим менша кількість днів потрібно покупцям на оплату покупки, відповідно, збільшується оборот і швидкість отримання доходів.

зниження коефіцієнта

Зниження коефіцієнта - прямий показник неотлаженностью політики продажів компанії, яка допускає реалізацію продукції за кредитними лініями неплатоспроможним клієнтам. Низький результат стає сигналом до аналізу і переосмислення проблем збуту товарів.

Чим нижче результат обчислень, тим вище потреба організації в збільшенні оборотного капіталу, який дозволяє розширити обсяг збуту продукції або послуг, а також м'якше політика збуту продукції.