Все меньше и меньше исключений в налоговых соглашениях

1. Есть протокол к соглашению с Люксембургом
2. Часть контрактов будет заменена на новые

Министерство финансов пересматривает более десятка соглашений об избежании двойного налогообложения. В начале июля должен быть подписан протокол к соглашению с Норвегией о налогообложении моряков. К концу года Министерство финансов хочет ладить с Нидерландами, чтобы изменение метода вычета при использовании договоров об избежании двойного налогообложения.

Либеральные налоговые законы Люксембурга часто используются при налоговом планировании или законной минимизации налогообложения международных компаний. (CC BY-NC-ND Adrian, Acediscovery)

Либеральные налоговые законы Люксембурга часто используются при налоговом планировании или законной минимизации налогообложения международных компаний. (CC BY-NC-ND Adrian, Acediscovery)

Польша имеет более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. Они были подписаны в 1970-х годах. В настоящее время министерство финансов стремится к пересмотру условий для адаптации к существующим стандартам на основе Типовой конвенции ОЭСР.

Есть протокол к соглашению с Люксембургом

После штурма СМИ, связанного с изменениями в налоговом соглашении с Кипром, пришло время модифицировать договоренности с Люксембургом. Министерство финансов только что подписало протокол к договору об избежании двойного налогообложения с этой страной. Изменения серьезные и масштабные.

Первая важная модификация - это изменение в методе избежания двойного налогообложения в отношении дивидендов. Польско-люксембургский договор был единственным, который применил метод исключения с прогрессией по отношению к этой категории доходов.

- Это было явление в мировом масштабе, которое использовалось для агрессивного налогового планирования. Нужно было быстро это изменить, - говорит Мариуш Казуч, заместитель директора департамента налоговой политики Минфина.

В то же время он указывает нам на то, что была введена общая анти-строительная оговорка, единственной целью которой является получение налоговых льгот. Это новинка в польских международных соглашениях. Он заключается в том, что преимущества подписанной Конвенции не распространяются на доходы, полученные или полученные в связи с искусственной структурой. Эта концепция была основана на решении Суда ЕС по делу Кэдбери Швеппса (для тех, кто интересуется ссылочным номером C-196/04).

- Мы надеемся, что это положение устранит искусственные сооружения, которые очень часто реализуются с помощью польско-люксембургского налогового договора, - утверждает Мариуш Казуч.

Что касается остальных положений, министерство финансов решило ввести положение о недвижимости, которое даст право на налогообложение в Польше прибыли от продажи акций, стоимость которых составляет более 50 процентов. приходит прямо или косвенно из недвижимого имущества, расположенного в Польше.

Также новым в соглашении с Люксембургом станет так называемое переключить пункт. Он будет использоваться в случае конфликта квалификаций. Что это значит? Допустим, что Люксембург применяет положения ст. 10, 11 или 12, и Польша еще одна статья, которая исключает налоговые права в Польше, в этом случае метод исключения с прогрессией не применяется, и происходит пропорциональный вычет.

- Это регулирование основано на Типовой конвенции ОЭСР, но до сих пор оно было редкостью в наших контрактах. Аналогичное решение содержится в польско-германском соглашении. Теперь они будут появляться чаще, - объявляет директор Минфина.

Конечно, уже стандартно заключать в налоговых соглашениях все положения об обмене налоговой информацией. Это было также в договоре с Люксембургом.

Здесь стоит добавить пункт об обмене информацией, который среди прочего в пересмотренных налоговых соглашениях это довольно эффективный инструмент для проверки заявленных налоговых баз в случае трансграничного дохода. Это позволяет налоговой администрации, например, польской, получать данные о польских налогоплательщиках, получающих доход за рубежом. В настоящее время министерство финансов ведет переговоры по 19 таким соглашениям об обмене налоговой информацией - последнее, с Андоррой, было подписано 15 июня.

Часть контрактов будет заменена на новые

Как мы узнали в министерстве финансов, чиновники в настоящее время пересматривают более десятка договоров об избежании двойного налогообложения.

- Мы уже пересмотрели сделку с Сингапуром. На данный момент мы ждем разрешения на его подпись. Это будет новое соглашение, которое заменит соглашение 1993 года, - подтверждает Мариуш Казуч.

Министерство финансов хочет подписать протокол к соглашению с Индией. Сейчас идет процедура получения разрешения на его подпись. Согласие теперь на подписание протокола к соглашению с Норвегией. Это будет касаться моряков. После вступления в силу новой конвенции с Норвегией, суда были перепроверены под датским, кипрским и другими флагами из-за более выгодных налоговых решений. Эти правила будут стандартизированы, когда речь заходит о Норвегии. Отчет должен быть подписан в начале июля.

- Протокол к соглашению с Кореей уже согласован. Я не хочу говорить о деталях, потому что он еще не подписан, - объясняет Мариуш Казуч.

Стоит упомянуть модификации соглашения с США. На межведомственные консультации был направлен запрос на разрешение подписать его. В ближайшие несколько месяцев новая конвенция должна быть подписана и опубликована на сайте Министерства финансов.

- Это будет совершенно новый контракт. Это связано с тем, что Соединенные Штаты изменяют все свои соглашения. Инициатива в области перемен с Польшей исходила от США, однако польское министерство финансов также хотело этих изменений. Причина была проста: наш контракт был заключен в 1970-х годах и не соответствует нынешним реалиям, - рассказывает директор Минфина.

Министерство финансов также хочет вернуться к пересмотру соглашения с Нидерландами. Цель состоит в том, чтобы унифицировать метод избежания двойного налогообложения - все польские соглашения с ЕС и Европейским экономическим пространством должны включать метод исключения с прогрессом в отношении наемного труда. Пропорциональный вычет все еще был в контрактах с Нидерландами, Бельгией и Исландией. Соглашение с Исландией уже подписано 15 мая в Рейкьявике и теперь будет отправлено на ратификацию. Один вопрос согласован с Бельгией, и представители Министерства финансов надеются, что они скоро придут к соглашению.

- Мы должны переехать с Нидерландами к концу этого года, - уверяет МФ.

Здесь стоит уточнить, что налогоплательщик, который оплачивает доход в Польше (например, полученный в Нидерландах по трудовым отношениям), должен учитывать метод пропорционального вычета (например, налоговое соглашение с Нидерландами), может использовать надбавку за отмену, предусмотренную в Законе о PIT. Эта льгота позволяет налогоплательщикам, получающим иностранный доход, воспользоваться преимуществами более выгодного метода избежания двойного налогообложения - методов исключения с прогрессированием.

Из вопросов, уже доработанных - соглашение с Кипром уже находится в сейме. Соглашение с Малайзией уже обсуждалось, а соглашение с Канадой только что было подписано.

Исключение методом прогрессии - оно основано на том факте, что доход, полученный за границей, освобожден от налогообложения в Польше, освобожден от налогообложения в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения. Однако для определения ставки налога на остаточный доход, достигнутой в Польше, применяется налоговая ставка, применяемая ко всем доходам, то есть к доходам, полученным за границей.

Метод пропорционального вычета - это то, что доход, полученный за границей, облагается налогом в Польше, но налог, уплаченный за границей, вычитается из суммы налога. Этот вычет возможен только до суммы налога, уплаченного пропорционально доходу, полученному в другой стране.

Ева Матышевская

Похожие

Комментарии